亚博视频直播   News
亚博视频直播   Contact
你的位置:首页 > 新闻中心 > 公司新闻

皇氏集团:对公司2019年年报的问询函的回复

发布时间:2022-06-19 06:01:53 来源:亚博视频直播

  皇氏集团股份有限公司(以下简称“皇氏集团”或“公司”)收到了贵所于2020 年 6 月 2 日下发的《关于对皇氏集团股份有限公司 2019 年年报的问询函》(中小板年报问询函【2020】第 141 号,以下简称“问询函”),皇氏集团及时将问询函转给了本所,本所对问询函中由年审管帐师宣布定见之部分进行了认

  问询函 1、(4)你公司以御嘉影视 100%股权作价 59,400 万元对外出资建立数智运营。请阐明上述作价金额的核算依据、对公司成绩的详细影响、是否需经中介组织审计与评价、是否施行必要的审议程序,以及是否契合《股票上市规矩》第九章的有关规则。请律师、年审管帐师宣布清晰定见。

  1、依据公司与数智运营其他股东的交流和参议,承认御嘉影视的出资作价首要依据御嘉影视 2019 年 9 月 30 日账面净财物 56,681.67 万元,加上公司对外出资的《扫毒 2》等剧目估量估量发生的收益 3,600 万元,终究商洽承认的定价为 59,400 万元,并取得了股东出资证明书。

  2、处置日御嘉影视账面净财物 57,289 万元,公司处置御嘉影视发生的出资收益 2,111 万元。

  3、公司此项出资经公司第五届董事会第十八次会议审议经过,依据《深圳证券买卖所股票上市规矩》和《公司章程》的有关规则,此次出资事项在公司董事会批阅权限内,无需经股东大会同意。因为此项买卖未到达《深圳证券买卖所股票上市规矩》第 9.3 条规则规范的买卖,公司未延聘相关管帐师事务所或许财物评价组织进行审计或许评价。

  咱们复核了公司上述回复,一起与年度财务报表审计过程中获取的相关依据进行了核对。年审中咱们取得了公司关于以御嘉影视 100%股权参加出资的定价阐明及董事会抉择、御嘉影视 2019 年 9 月财务报表及《扫毒 2》等剧意图对外出资协议、股东出资证明书;查看了《扫毒 2》等剧意图估量收益核算表、以及处置御嘉影视出资收益核算表,并与公司章程及《深圳证券买卖所股票上市规矩》第九章--应宣布的买卖等进行了核对。咱们以为:公司此项出资处理契合《企业管帐准则》及《股票上市规矩》第九章的有关规则。

  问询函 1、(5)请结合合伙协议等相关组织及公司实践操控的股权份额,阐明你公司对御嘉影视股权的管帐处理,是否契合《企业管帐准则》的相关规则。

  公司以皇氏御嘉影视 100%股权作价人民币 59,400 万元出资,东岳数智股权基金以 60,500 万元人民币现金出资,上海喜楠以 100 万元人民币现金出资,三方一起在山东省泰安市新建立合资公司泰安数智城市运营有限公司,并于 2019年 11 月 26 日签定了《泰安数智城市运营有限公司出资协议书》,依托泰安当地文旅资源和相关工业优势,结合人工智能、大数据等新技术,一起建造和运营才智城市项目,一起将影视与文旅相结合,经过深度开发及工业交融构成系列旅行体会产品,建立文旅品牌,打造双赢的事务开展形式。

  本次买卖完结后,公司持稀有智运营 49.50%股权,数智运营成为公司的参股公司,公司不再直接持有皇氏御嘉影视股权。东岳数智股权基金持稀有智运营50.42%股权,为数智运营的实践操控人。

  东岳数智股权基金有 3 个合伙人,其间深圳德诺凯瑞出资有限公司为一般合伙人(出资 100 万元)、泰安市东岳财富股权出资基金有限公司(出资 31,000万元)和皇氏数智有限公司为有限合伙人(30,000 万元)。

  依据合伙协议---第八条出资决议方案委员会,一般合伙人将在基金建立后组成出资决议方案委员会,并拟定基金出资决议方案委员会议事规矩。基金对外出资均应由出资决议方案委员会作出终究决议方案。出资决议方案委员会共有 3 名委员,一般合伙人录用 3名委员,悉数出资需求委员会委员半数以上经过。出资决议方案委员会施行一人一票的表决机制。基金设观察员 1 名,由泰安市东岳财富股权出资基金有限公司派遣,可在决议方案事项呈现违法、违规、违约时,行使一票否决权。

  泰安市东岳财富股权出资基金有限公司为有限职责公司(自然人出资或控股的法人独资),股东为泰安市泰山财金出资有限公司;泰安市泰山财金出资有限公司为有限职责公司(国有独资),股东为泰安市财政局。

  从上述剖析能够看出,公司处置御嘉影视股权具有商业本质,而且股权作价公允。公司处理此项买卖时,添加了数智运营 49.50%股权,一起减少了御嘉影视 100%股权。因而,公司对御嘉影视股权的管帐处理,契合《企业管帐准则》

  咱们复核了公司上述回复,一起与年度财务报表审计过程中获取的相关依据进行了核对。年审中咱们取得并查看了数智运营公司章程、出资证明、股东出资付款凭据、财务报表,以及东岳数智股权基金合伙协议、议事规矩及出资决议方案委员、派遣函、3 位决议方案委员身份证明等材料;并对该项出资施行了函证程序。咱们以为:公司对御嘉影视股权的管帐处理,契合《企业管帐准则第 7 号——非钱银性财物交流》的相关规则。

  问询函 3、(1)请结合上海赛领合伙协议的首要条款、出资状况、出资方向、决议方案机制、办理机制、办理费用、收益分配原则、各出资方承当的危险及收益的详细份额等内容,阐明公司是否能对上海赛领施行操控,将其作为非流动财物核算是否契合《企业管帐准则》的规则及其依据。请年审管帐师宣布清晰定见。

  2016 年 2 月 14 日公司子公司西藏皇氏出资办理有限公司(以下简称“皇氏出资公司”)与上海赛领股权出资基金合伙企业(以下简称“赛领出资基金企业”)、上海旗邦出资办理中心(有限合伙)(以下简称“旗邦办理中心”)签署合伙协议一起出资建立上海赛领皇氏股权出资基金合伙企业(有限合伙)(以下简称“赛领皇氏出资基金合伙企业”)。

  赛领皇氏出资基金合伙企业的合伙人分为一般合伙人和有限合伙人:旗邦办理中心为该基金的一般合伙人,依法对该基金的债款承当无限连带职责;赛领出资基金企业、皇氏出资公司为本基金的有限合伙人,以其各自认缴出资额为限对该基金债款承当有限职责。

  整体合伙人对赛领皇氏出资基金合伙企业的认缴出资总额为 10.02 亿元,其间,旗邦办理中心认缴出资额 200 万元;赛领出资基金企业认缴出资额 49,000

  万元;皇氏出资公司认缴出资额 51,000 万元,皇氏出资公司认缴出资占比为50.90%。截止 2018 年 12 月 31 日,各合伙人实践出资额均为认缴额的 30%。

  我国境内、境外乳业、文明工业、互联网及供应链金融工业等皇氏集团相关的工业股权出资、股债出资、夹层出资及并购活动。

  依据《合伙协议》的约好,一般合伙人应托付办理人专门为合伙企业设置由出资专业人士组成的出资决议方案委员会,对合伙企业的出资时机进行专业的决议方案,出资决议方案委员会担任合伙企业出资项意图终究决议方案。出资决议方案委员会由 5 人组成,其间,赛领出资基金企业的相关公司派遣 3 名,其他股东派遣 2 名。出资决议方案委员会按一人一票制表决,每次出资决议方案委会会议须代表三分之二以上(含本数)表决权委员到会方为有用,且经出资决议方案委员会整体委员三分之二以上(含本数)表决票数附和的表决成果方为经过。

  整体合伙人签署合伙协议,即视为旗邦办理中心被选定为合伙企业的履行事务合伙人,一起《合伙协议》约好,合伙企业将聘任办理人向合伙企业供给出资办理和行政事务服务,履行事务合伙人旗邦办理中心应将其对合伙企业的办理职责及权力悉数颁发办理人施行。

  出资期内,合伙企业每年应付出的根本办理费为整体有限合伙人总认缴出资额的 2%;出资期完毕后,合伙企业每年应付出的根本办理费为整体有限合伙人总认缴出资额的 1.7%。

  1)在合伙企业的合伙期限内,从合伙企业的出资项目回收下列资金:①合伙企业从任何出资项目获取的收益中对应的出资本金部分;

  2)合伙企业从任何一个项目出资退出后回收的本金和收益的可分配现金,除依据合伙协议第 4.2.1 条(1)款约好再次用于项目出资之外,应悉数依照如

  ③有限合伙人优先报答:向有限合伙人进行分配,直至有限合伙人依据上述第①项所回收的有限合伙人实缴出资,取得 8%的年均收益率。

  ④一般合伙人出资收益:一般合伙人取得截止分配时点,依据其在出资项目中的实缴出资份额,应当取得的一切出资项目累计悉数可分配现金中的相应部分,扣除一般合伙人实缴出资后的金额。

  ⑤一般合伙人及办理人追逐收益:当满意前述分配之后,仍有剩下,则应将相当于上述第③款核算的有限合伙人优先报答分配金额除以 80%再乘以 20%的金额分配给办理人和一般合伙人,其间的 60%作为绩效办理费分配给办理人,40%分配给一般合伙人。

  ⑥超量收益分配:剩下金额中的 80%、12%及 8%别离分配给有限合伙人、办理人和一般合伙人。

  3)来历于暂时出资收益发生的可分配现金,应在整体合伙人(违约合伙人在外)之间依据其实缴出资份额进行分配。

  4)来历于合伙企业取得的其他收入发生的可分配现金,本协议有清晰的约好的,依照约好分配;没有清晰约好的,应在整体合伙人(违约合伙人在外)之间依据其实缴出资份额进行分配。

  5)合伙企业清算时,如依据上述条款完结分配后仍有剩下可分配的收益,则有一般合伙人和有限合伙人各自依照实缴出资份额享有并分配所得。

  合伙企业的运营亏本首先由合伙企业产业补偿;合伙企业产业缺乏清偿其悉数债款时,合伙企业的一般合伙人对合伙企业的债款承当无限连带职责,有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债款承当职责。

  二、公司是否能对上海赛领施行操控,将其作为非流动财物核算是否契合《企业管帐准则》的规则及其依据。

  1、赛领皇氏出资基金合伙企业不是一般的有限公司或股份有限公司;建立赛领皇氏出资基金合伙企业的意图是,从事出资事务,首要经过取得、持有及处

  2、赛领皇氏出资基金合伙企业自身没有生产活动,他首要是经过直接或直接对外出资并取得其股权或其他权益、权力等取得收益;

  3、赛领皇氏出资基金合伙企业从任何一个项目出资退出后,存在比较复杂的回收的本金及收益的分配关系;

  5、依据对合伙企业首要事务的决议方案权,合伙企业的管理结构及危险酬劳的承当和分配来看,公司判别皇氏出资公司对赛领皇氏出资基金合伙企业的出资具有一起操控权。

  综上所述,公司对赛领皇氏出资基金合伙企业的出资具有一起操控权,但因为合伙企业的管理结构及出资报答分配中的特殊性,不适宜将其列入长时刻股权出资核算,因而,公司将其列入其他非流动财物核算是合理的,契合《企业管帐准则第 2 号——长时刻股权出资》的相关规则。

  咱们复核了公司上述回复,一起与年度财务报表审计过程中获取的《合伙协议》等依据进行了核对。并依据上述对合伙企业首要事务的决议方案权,合伙企业的管理结构及危险酬劳的承当和分配来看,公司判别皇氏出资公司对赛领皇氏出资基金合伙企业的出资具有一起操控权,在单个财务报表中列报为其他非流动财物。

  咱们以为:公司将该项出资列入其他非流动财物的核算是合理的,契合《企业管帐准则第 2 号——长时刻股权出资》的相关规则。

  问询函 8、(2)请你公司阐明上述应收利息的发生时刻、原因、核算方法以及未对其计提坏账预备的原因及合理性。一起,我部关注到就与北京北广传媒高清电视有限公司的相关债务,自然人艾禾签署了《确保函》,苏向群(艾禾爱人)与公司签定《房产典当协议》,将位于北京市朝阳区的商品房典当给了公司,并办理了他项权挂号。请阐明上述房产的预估价值、权力受限状况,你公司拟采纳的下一步办法,能否充沛确保上市公司的权益。

  因为北广高清未到达约好的成绩要求,2016 年 12 月 23 日,公司与北广高清以及其他股东协议停止对北广高清的股权出资,并约好返还出资款的详细付出方案以及资金利息的核算。公司期末应收利息 2,235.48 万元系依据协议约好的利率核算的,其间:2016 年计提 1,275.25 万元、2017 年计提 456.54 万元、2018年计提 234.80 万元、2019 年计提 268.89 万元。应收利息未计提坏账预备首要是考虑该项来往款有房产做典当,并办理了他项权证,承认房产典当有用,不存在回收危险。

  二、上述房产的预估价值、权力受限状况,你公司拟采纳的下一步办法,能否充沛确保上市公司的权益。

  艾禾先生为此项买卖签署了《确保函》,苏向群女士(艾禾先生爱人)与公司签定《房产典当协议》,将位于北京市朝阳区的商品房典当给了公司,并办理了他项权挂号,该房产面积 1033.91 平方米。

  依据房产方位位于信息,凭借网上信息查找典当房产同一地段房价,大致预算房产价值 4,485.00 万元。

  应收北广高清本金和利息算计 4,485.48 万,预算价大于应收北广高清本金和利息,因而,该项来往款本金及利息回收是有确保的。下一步公司将加大催收力度,包含采纳诉讼程序等办法,确保提前回收该项来往款本金及利息。

  综上所述,因为有房产做典当并办理了他项权证书,以及经预算房产典当款能悉数掩盖应收来往款本金及利息,因而,公司对应收利息未计提坏账预备是合理的,能充沛确保上市公司的权益。

  咱们复核了公司上述回复,一起与年度财务报表审计过程中获取的停止出资协议、《确保函》、《房产典当协议》、他项权挂号证等进行了核对,并在网上查找了同一地段房产单价。考虑到该项来往款有房产做典当并办理了他项权证书,以及经预算房产典当款能悉数掩盖应收来往款本金及利息,而且年审中对其施行了函证等程序。咱们以为:公司对应收利息未计提坏账预备是合理的,能充沛确保上市公司的权益。

  问询函 9、陈述期末,公司在建工程余额 14,249.14 万元,同比添加 58.37%,本期添加金额为 10,302.72 万元,首要项目包含:皇氏华南中心工厂土建、设备,田东生态草场建造项目,优氏宁乡双龙草场,遵义乳制品工程项目。请你公司阐明上述建造项目发展状况、以及相关管帐处理是否契合《企业管帐准则》的有关规则。请年审管帐师阐明针对在建工程履行的审计程序、取得的审计依据,并对在建工程是否存在严重错报危险宣布清晰定见。

  (一)田东生态草场建造项目企业估量投入 8,000 万元,到 2019 年 12月 31 日已投入 5,759.55 万元,工程建造项目进展状况:

  (1)原方案建造归纳牛舍两栋、混合牛舍一栋、挤奶厅一座,现在完结一栋归纳牛舍、混合牛舍、挤奶厅的土地根底及钢结构工程。

  3、挤奶机及设备收购、装置工程进展:挤奶厅工程未悉数竣工,未到达装置挤奶机设备条件,没有开端装置。

  优氏宁乡双龙草场建造项目估量投入 3,450 万元, 到 2019 年 12 月 31 日已投入 2,527.46 万元,工程建造项目进展状况:

  1、土建项目:归纳牛舍 1 栋、泌乳牛舍 3 栋、挤奶厅 1 栋、干草精料库 1栋、青储窖 3 座、归纳工作宿舍楼 1 栋,已完结主体工程;

  4、草场挤奶设备、速冷设备、牛舍设备、饲喂设备、降温体系及配套设备设备已悉数装置完结,但未完结联机调试。

  遵义乳制品工程项目企业估量投入 18,000 万元,到 2019 年 12 月 31 日已投入 3,426.83 万元,工程建造项目进展状况:

  10、新增工程如根底超深、厂区路途换填等。材料涨幅等原因导致工程量増大,故工程造价也相应的添加。

  综上所述,公司的上述工程均未到达可运用状况,而且均在正常的建造中,因而,公司上述工程项目列报在建工程科目是合理,契合《企业管帐准则》的有关规则。

  咱们复核了公司上述回复,一起与年度财务报表审计过程中获取的相关依据进行了核对。咱们以为,公司在建工程列报合理,契合《企业管帐准则》的有关规则,未发现存在严重错报危险。

  问询函 14、陈述期末,公司在合营企业或联营企业中的权益出资账面价值算计 65,426.12 万元,同比添加 1,143.28%。请阐明上述权益出资账面价值的详细来历,相关管帐处理是否契合《企业管帐准则的》有关规则。请年审管帐师宣布清晰定见。

  陈述期末长时刻股权出资比上年大幅添加,首要是 2019 年新增出资泰安数智城市运营有限公司 59,400.00 万元,该公司有 3 家股东,其间:公司持股 49.50%、泰安市东岳数智股权出资基金合伙企业(有限合伙)持股 50.42%、上海喜楠企业办理中心持股 0.08%;新增出资泰安市挑山工文明传达有限公司 980.00 万元,该公司有 2 家股东,其间:公司全资子公司皇氏数智有限公司持股 49.00%、泰安市东岳金财出资有限公司持股 51.00%。

  公司对其他出资单位持股状况:杭州遥指科技有限公司 17.75%、浙江臻品悦动网络科技有限公司 20.00%、遵义玉润商贸有限公司 20.00%。

  从上述剖析能够看出,公司在上述被出资单位中均只要严重影响,因而,公司将上述出资列报长时刻股权出资科目是精确的,契合《企业管帐准则的》有关规则。

  咱们复核了公司上述回复,一起与年度财务报表审计过程中获取的公司章程、出资付款凭据等材料进行了核对。公司在上述被出资单位中均只要严重影响,公司将其列报长时刻股权出资核算是精确的,契合《企业管帐准则的》有关规则。